증여와 상속 차이｜세금·공제·신고기한 비교

증여와 상속을 비교할 때 가장 위험한 순간은
세율표만 본 뒤 “둘 다 비슷하겠지”라고 넘기는 순간입니다.


같은 10억원도 배우자 유무, 과거 증여, 재산 종류에 따라
당장 준비해야 할 세금이 1억원 이상 달라질 수 있습니다.

배우자 증여공제 6억원이나 상속 일괄공제 5억원처럼 눈에 잘 띄는 숫자보다, 실제 체감 차이를 크게 만드는 것은 가족 구성과 과거 10년간의 재산 이동입니다.


현재 재산가액과 공제 잔여한도를 처음부터 잘못 넣으면 홈택스 자동계산을 이용하더라도 예상 세액이 실제 결과와 달라질 수 있습니다.

현재 기준 TOP 3 요약표

자료: 국세청 증여세 기본정보·상속세 개요 / 확인일 2026년 8월 2일

이 글에서 바로 확인할 내용

• 현금 2억원을 성년 자녀에게 증여할 때 실제 납부세액
• 배우자와 자녀가 있는 가족이 10억원을 상속받을 때 계산 결과
• 10억원 아파트를 증여하거나 상속할 때 필요한 세금 차이
• 사전 증여가 상속세에 다시 합산되는 10년·5년 기준
• 상속포기 3개월과 국세청 상속세 신고 6개월의 차이

30초 만에 먼저 가려보는 증여·상속 1차 판단

세액을 계산하기 전에 재산 종류와 채무부터 나누면 확인 순서가 훨씬 단순해집니다.


아래 도구는 세금을 확정하는 계산기가 아니라, 지금 무엇을 먼저 확인해야 하는지 보여주는 1차 판단용입니다.

이 단계에서 채무가 있거나 정확한 재산 규모를 모른다면 세율 계산을 서두르기보다 정부24의 안심상속 원스톱서비스 등을 통해 금융·토지·자동차·세금 관련 재산을 먼저 확인하는 편이 안전합니다.


상속포기 여부가 걸려 있다면 재산조회 결과를 기다리는 동안에도 3개월 기산점이 지나고 있는지 별도로 확인해야 합니다.

세율만 보면 놓칩니다｜증여세 vs 상속세 계산 구조

증여란 살아 있는 사람이 재산이나 경제적 이익을 다른 사람에게 무상으로 이전하는 것을 말합니다.


부모 자식 증여, 배우자 증여, 현금 이체, 주식 이전, 아파트 지분 이전 등이 대표적인 사례입니다.

상속이란 사람이 사망하면서 그 사람의 재산상 권리와 의무가 상속인에게 이전되는 것을 말합니다.


예금과 주택뿐 아니라 대출, 임대보증금 반환채무, 미납 공과금처럼 재산에 연결된 부담도 함께 확인해야 합니다.

증여세율과 상속세율은 모두 과세표준에 따라 10%에서 50%까지 올라갑니다.


세율은 같지만 과세표준에 도달하기 전 적용되는 공제와 합산 방식이 달라 실제 세금은 크게 벌어질 수 있습니다.

자료: 국세청 증여세·상속세 세액계산 흐름도 / 확인일 2026년 8월 2일

관계별 증여재산공제

배우자 증여 6억원은 증여할 때마다 새로 생기는 공제가 아닙니다.


해당 증여 전 10년 이내에 공제받은 금액과 이번 공제액을 합산하기 때문에, 예전에 아파트 지분이나 현금을 이미 이전했다면 남은 한도가 줄어듭니다.

배우자 상속세도 단순히 배우자가 존재한다는 이유만으로 최대 30억원이 자동 공제되는 것은 아닙니다.


배우자가 실제로 상속받은 금액, 법정상속지분, 사전증여재산과 공제 종합한도를 함께 봐야 하며, 실제 상속액이 없거나 5억원 미만인 경우에는 5억원 공제를 검토합니다.

자료: 국세청 증여재산공제 및 배우자 상속공제 안내 / 확인일 2026년 8월 2일

설명만으로는 부족합니다｜실제 계산 결과 3가지

아래 계산은 국세청의 공제와 세율표에 동일한 조건을 직접 넣어 산식으로 대조한 예시입니다.


가업상속공제, 동거주택 상속공제, 혼인·출산 증여공제, 비거주자, 세대생략 할증과 같은 특례는 제외했습니다.

사례 1｜성년 자녀에게 현금 2억원 증여

따라서 이 조건에서 현금 증여 직후 준비할 국세는 약 1,940만원입니다.


다만 부모가 아닌 조부모에게 직접 받는 경우에는 세대생략 할증 여부가 추가될 수 있고, 최근 10년 안에 다른 직계존속에게 받은 재산이 있다면 계산이 달라집니다.

같은 2억원을 상속받는 경우에는 자녀가 받은 2억원만 따로 떼어 자녀 상속세를 계산하지 않습니다.


피상속인의 전체 재산이 2억원인지 20억원인지에 따라 결과가 달라지기 때문에, 상속에서는 반드시 전체 상속재산을 먼저 확인해야 합니다.

사례 2｜배우자와 성년 자녀 2명이 10억원 상속

이 조건에서는 일괄공제와 배우자 상속공제로 과세표준이 남지 않아 예상 상속세는 0원입니다.


다만 배우자가 법률상 배우자가 아니거나, 사전증여재산이 있거나, 상속인이 아닌 사람에게 유증한 재산이 있다면 공제 한도가 달라질 수 있습니다.

배우자가 없다면 결과는 이렇게 달라집니다

재산가액은 같은 10억원인데도 법률상 배우자의 존재만으로 예상 세액이 8천만원 이상 달라질 수 있습니다.


이것이 상속세를 각 자녀가 받은 금액만으로 계산하면 안 되는 이유입니다.

사례 3｜10억원 아파트 증여와 상속 비교

이 단순 조건에서는 증여 쪽에서 약 1억4,032만원을 더 준비해야 합니다.


그러나 이 결과만 보고 상속이 항상 유리하다고 결론 내리면 안 됩니다. 아파트 가치가 장기간 크게 오르거나, 배우자공제·채무·다른 재산·향후 양도소득세가 추가되면 전체 결과가 달라질 수 있습니다.

특히 아파트 증여는 부동산 증여세만 납부하고 끝나는 절차가 아닙니다.


취득세와 지방교육세를 먼저 마련해야 하고, 이후 보유세·대출이자·관리비까지 자녀가 감당해야 하므로 세금 납부 이후의 현금흐름도 함께 계산해야 합니다.

계산 근거: 국세청 증여세·상속세 세율 및 신고세액공제, 상속 장례비용 공제, 지방세법 제11조·제151조 / 확인일 2026년 8월 2일

결과를 바꾸는 조건 분기표

표에서 하나라도 해당한다면 위 계산 결과를 그대로 적용하면 안 됩니다.


특히 과거 증여와 채무는 세액을 크게 바꾸는 입력값이므로 가족의 계좌이체 내역과 대출 잔액을 먼저 확인해야 합니다.

미리 줬다고 끝나지 않습니다｜사전 증여가 상속세에 합산되는 기간

사전 증여는 재산을 미리 나누어 이전하고 향후 가치 상승분을 분리할 수 있다는 장점이 있습니다.


하지만 증여 후 상속세를 계산할 때 일정 기간 안에 준 재산은 다시 상속세 과세가액에 들어올 수 있습니다.

자료: 국세청 ‘과세가액에 합산하는 사망 전 증여재산’ / 확인일 2026년 8월 2일

합산할 때 사용하는 사전증여재산의 가액은 원칙적으로 증여일 당시 평가액입니다.


따라서 증여 뒤 아파트 가격이나 주식 가치가 상승했다면 상승분이 상속세 계산에서 분리되는 효과가 생길 수 있습니다.

반대로 증여 직후 증여세와 취득세를 납부하느라 대출을 늘리거나 생활비가 부족해진다면, 장부상 절세액보다 실제 금융 부담이 커질 수 있습니다.


사전 증여는 예상 세금뿐 아니라 부모의 노후자금과 자녀의 세금 납부 재원을 함께 놓고 판단해야 합니다.

사전 증여 판단표

검증 과정에서 계산 결과를 가장 자주 바꾸는 항목은 세율 자체가 아니라 과거 증여액과 현재 재산평가액이었습니다.


홈택스에 조회되는 증여 결정정보에만 의존하지 말고, 무신고 계좌이체나 부동산 지분 이전이 있었는지도 별도로 확인해야 합니다.

아파트는 세금이 두 번 보입니다｜증여세·상속세와 취득세

현금 증여는 이체금액과 날짜가 비교적 명확하지만, 아파트 증여는 재산평가와 취득세, 소유권이전등기가 동시에 움직입니다.


같은 10억원이라도 현금과 부동산을 이전할 때 필요한 초기 자금은 전혀 다를 수 있습니다.

현금 증여 방법과 기록

1. 증여할 금액과 날짜를 정합니다.
2. 증여자 계좌에서 수증자 계좌로 직접 이체합니다.
3. 증여계약서와 계좌이체 내역을 보관합니다.
4. 최근 10년간 증여와 공제 사용액을 확인합니다.
5. 증여받은 달 말일부터 3개월 안에 신고합니다.

통상 필요한 생활비나 교육비를 그 용도로 직접 사용한 경우에는 과세되지 않을 수 있습니다.


그러나 받은 돈을 예금하거나 주식·아파트 구입에 사용하면 생활비가 아니라 현금 증여로 판단될 수 있으므로 실제 사용내역이 중요합니다.

아파트 증여 방법에서 추가되는 절차

1. 증여일 현재 재산평가 자료를 준비합니다.
2. 대출이 있다면 부담부증여 가능성을 확인합니다.
3. 위택스 또는 관할 지방자치단체에서 취득세를 확인합니다.
4. 소유권이전등기를 진행합니다.
5. 홈택스에서 부동산 증여세를 신고합니다.

자료: 국가법령정보센터 지방세법 제11조·제151조 / 확인일 2026년 8월 2일

증여 취득세율 3.5%와 상속 취득세율 2.8%는 일반적인 표준세율입니다.


조정대상지역의 일정 가액 이상 주택을 무상으로 취득하는 경우에는 중과 여부를 별도로 판단하며, 1세대 1주택자가 배우자나 직계존비속에게 증여하는 등 예외도 함께 확인해야 합니다.

대출이 있는 아파트를 넘기는 부담부증여는 채무 부분과 순수 증여 부분의 세금이 다르게 움직입니다.


수증자는 채무를 실제로 인수할 능력이 있어야 하고, 증여자는 채무가 이전된 부분에 대해 양도소득세를 부담할 수 있습니다.

아파트 상속세 역시 해당 아파트 가격만으로 결정되지 않습니다.


다른 예금과 주식, 입증되는 채무, 배우자 유무, 사전증여재산을 모두 합친 뒤 공제를 적용해야 하므로 등기 전에 전체 재산표를 먼저 만드는 것이 좋습니다.

부동산을 받은 뒤 세금을 납부할 현금이 부족하다면 보유 자산은 늘었어도 실제 생활비와 대출 상환 부담은 더 커질 수 있습니다.


증여나 상속을 확정하기 전에 세금, 등기비용, 향후 보유비용을 월별 현금흐름표로 나누어 보는 편이 현실적입니다.

상속에서 더 급한 3개월이 있습니다｜신고기한 완전 정리

여기서 말하는 ‘안 날’은 단순히 재산과 빚의 정확한 규모를 확인한 날을 뜻하지 않습니다.


일반적으로 사망 사실과 자신이 상속인이 되었다는 사실을 안 날이 기준이 되므로, 재산조사가 끝날 때까지 기다렸다가 계산하면 기한을 놓칠 수 있습니다.

자료: 민법 제1019조, 국세청 증여세·상속세 신고납부기한, 정부24 안심상속 안내 / 확인일 2026년 8월 2일

상속 방법을 검토할 때는 세금 신고와 법원 절차를 분리해야 합니다.


상속포기는 재산과 채무를 모두 포기하는 절차이고, 한정승인은 상속받은 재산의 범위 안에서 채무를 갚는 조건으로 상속을 승인하는 절차입니다.

선순위 상속인이 모두 상속을 포기하면 다음 순위 친족에게 상속 지위가 넘어갈 수 있습니다.


가족 한 사람의 상속포기만 보고 끝났다고 판단하지 말고 후순위 상속인에게 어떤 영향이 생기는지까지 확인해야 합니다.

홈택스에서 어디에 입력할까｜신고 화면 순서와 실수 구간

국세청 홈택스의 메뉴와 화면 배치는 개편될 수 있지만, 2026년 8월 현재 공식 안내에서 제시하는 기본 흐름은 아래와 같습니다.


자동계산 결과가 이상할 때는 세율보다 재산가액, 관계, 과거 증여, 배우자 실제 상속액이 정확히 입력됐는지 먼저 확인해야 합니다.

현금 증여 신고 입력 순서

1. 홈택스에 로그인합니다.
2. 세금신고 → 증여세 신고로 이동합니다.
3. 맞춤신고 찾기 또는 정기신고를 선택합니다.
4. 증여일자와 증여자의 주민등록번호를 입력합니다.
5. 수증자를 기준으로 증여자와의 관계를 확인합니다.
6. 증여재산 종류에서 현금 등 해당 항목을 선택합니다.
7. 증여재산가액과 과거 증여재산을 입력합니다.
8. 증여재산공제와 신고세액공제를 확인합니다.
9. 증빙서류를 제출하고 납부할 세액을 확인합니다.

아파트 증여 신고 전 준비자료

• 증여계약서
• 등기사항전부증명서
• 매매사례가액·감정가액 등 재산평가 자료
• 취득세 신고·납부 자료
• 대출이 있다면 채무잔액과 실제 인수 자료
• 최근 10년간 증여 내역

국세청 상속세 신고 입력 순서

1. 홈택스 로그인 후 세금신고 → 상속세 신고 → 일반신고로 이동합니다.
2. 피상속인의 사망일과 거주자 여부를 입력합니다.
3. 대표상속인과 전체 상속인 목록을 입력합니다.
4. 상속재산과 사전증여재산을 확인합니다.
5. 부동산·예금·주식·보험금 등 재산명세를 입력합니다.
6. 공과금·장례비용·채무를 입력합니다.
7. 상속인별 재산분할 내용을 입력합니다.
8. 일괄공제·배우자공제·금융재산공제 등을 확인합니다.
9. 신고세액공제와 납부할 세액을 확인합니다.

상속포기와 한정승인은 홈택스에서 진행하는 세금 신고가 아닙니다.


관할 가정법원에 신청하는 별도의 절차이므로, 상속세 신고 화면에서 해당 항목을 찾다가 3개월을 넘기지 않도록 주의해야 합니다.

자료: 국세청 홈택스 현금·주택 증여 간편신고 및 상속세 전자신고 공식 안내 / 확인일 2026년 8월 2일

결정 전에 다시 보는 최종 체크리스트

• 재산을 생전에 주는 증여인지 사망으로 이전되는 상속인지 구분했는가
• 증여자와 수증자의 관계에 맞는 공제를 적용했는가
• 최근 10년간 현금·주식·부동산 증여를 모두 확인했는가
• 법률상 배우자의 존재와 실제 상속분을 확인했는가
• 상속인에게 준 10년 이내 사전증여재산을 확인했는가
• 상속인이 아닌 사람에게 준 5년 이내 재산을 확인했는가
• 채무가 있다면 상속포기·한정승인 3개월을 확인했는가
• 증여세 신고 3개월과 상속세 신고 6개월을 구분했는가
• 아파트 증여세·아파트 상속세 외에 취득세를 계산했는가
• 지방교육세와 등기 부대비용을 별도로 확인했는가
• 세금 납부 후 생활비와 대출 상환자금이 남는가
• 특례나 비거주자 문제로 전문가 검토가 필요한 사례인가

이 체크리스트에서 확인되지 않은 항목이 있다면 예상 세액을 확정값처럼 받아들이면 안 됩니다.


재산평가와 공제 잔여한도, 주택 취득세 중과 여부는 같은 금액의 재산에서도 결과를 크게 바꾸는 구간입니다.

공식 출처 모음

• 국세청 증여재산공제 안내
• 국세청 증여세 세액계산 흐름도
• 국세청 상속세 개요 및 신고기한
• 국세청 사전증여재산·상속공제 안내
• 국가법령정보센터 민법 제1019조
• 국가법령정보센터 지방세법 제11조
• 국가법령정보센터 지방세법 제151조
• 정부24 안심상속 원스톱서비스

작성·검토 정보

세법과 지방세 적용 조건은 개정되거나 개인별 사실관계에 따라 달라질 수 있습니다.


내용 변화 없이 날짜만 바꾸지 않고, 공제·세율·신고절차에 실제 변경이 확인될 때 변경 내용과 검토일을 함께 갱신합니다.

재산을 넘기는 방식보다 먼저 정해야 할 것은, 세금 납부가 끝난 뒤에도 가족의 생활이 흔들리지 않는 구조입니다.

※ 본문 계산은 이해를 돕기 위한 일반 사례입니다. 실제 세액은 재산평가, 가족관계, 사전증여, 채무, 주택 소재지, 취득세 과세표준과 적용 특례에 따라 달라질 수 있습니다.